С 2023 года функции Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) взял на себя Социальный фонд России (СФР)․ В связи с этим правила уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей изменились․ В этой статье мы подробно разберем, обязан ли ИП платить взносы, какие суммы действуют в 2024–2027 годах, как их рассчитать и куда обращаться за помощью․
Описание: какие взносы и зачем платит ИП
Пенсионная система в России работает по принципу текущих выплат: деньги, которые сегодня поступают от работающих граждан и предпринимателей, идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам․ Поэтому уплата страховых взносов, это обязанность каждого ИП, вне зависимости от выбранного режима налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН и др․) и наличия прибыли․
ИП платит два вида взносов за себя:
- Фиксированные взносы — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС)․ Эта сумма не зависит от дохода и уплачивается даже при нулевом доходе․
- Дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год․
Важно: С 2026 года при расчете базы для дополнительных взносов (1% с дохода свыше 300 000 руб․) больше не учитываются страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование․ Также с 2026 года директора-учредители ООО обязаны будут вносить за себя страховые взносы даже при нулевой зарплате․
Актуальные суммы фиксированных взносов
Величину взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс РФ (ст․ 430 НК РФ)․ ФНС самостоятельно распределяет единую сумму по двум видам страхования (ОПС и ОМС)․
Размеры фиксированных платежей по годам:
- За 2024 год — 49 500 рублей (срок уплаты перенесен на 9 января 2025 года, так как 31 декабря выпадает на выходной)․
- За 2025 год — 53 658 рублей (срок уплаты — 29 декабря 2025 года, так как 28 декабря — выходной)․
- За 2026 год, 57 390 рублей․
- За 2027 год, 61 154 рублей․
Дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 000 руб․)
Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан доплатить 1% от суммы превышения․ При этом есть максимальный лимит:
- За 2024 год максимальный размер дополнительного взноса составляет 277 571 рубль․
- За 2025 год максимальный лимит составляет 300 888 рублей․
Срок уплаты дополнительных взносов за предыдущий год, не позднее 1 июля следующего года․ Например, взносы за 2024 год нужно уплатить до 1 июля 2025 года․ ИП может уменьшить налог на эту сумму либо за 2025, либо за 2026 год на свой выбор․
Пример расчета
ИП Карпова Мария на УСН 6% без работников получила доход за 2024 год свыше 300 000 рублей․ В 2025 году она должна заплатить на свое страхование 64 158 рублей, из них: 53 658 рублей — фиксированные взносы за 2025 год, и 10 500 рублей — переменные (1%) за 2024 год․
Исключение: ИП на АУСН (Автоматизированной упрощенной системе налогообложения) освобождены от уплаты страховых взносов․
Контакты для обращений
Так как администрированием страховых взносов теперь занимаеться Федеральная налоговая служба (ФНС), а не Пенсионный фонд, все вопросы по расчетам и уплате взносов следует направлять в ФНС․ Вопросы по пенсионному обеспечению и стажу решает Социальный фонд России (СФР)․
Официальный сайт
- ФНС России: nalog․gov․ru
- Социальный фонд России (СФР): sfr․gov․ru
Горячая линия
- Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)․
- Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по всей России)․
Номера телефонов
Для получения консультации по уплате взносов ИП можно обратиться по телефонам региональных управлений ФНС․ Актуальные номера для вашего региона доступны на сайте nalog․gov․ru в разделе «Контакты и обращения»․
Электронный адрес
Направить обращение в ФНС можно через сервис «Обратная связь» на официальном сайте․ Зарегистрированные пользователи могут отправлять письма через Личный кабинет․ Электронная почта центрального аппарата: info@nalog․ru (для информационных запросов)․
Личный кабинет
Уплатить взносы онлайн, сформировать платежные поручения, проверить задолженность и посмотреть статус проверки можно через:
- Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС — основной инструмент для уплаты фиксированных взносов и 1% с дохода свыше 300 000 руб․ Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги)․
- Личный кабинет на сайте СФР, для проверки пенсионного стажа, количества пенсионных коэффициентов (ИПК) и заказа справок․
Личный прием и график приема
Личный прием граждан и предпринимателей ведется в территориальных инспекциях ФНС и клиентских службах СФР․
- График приема ФНС: Понедельник — Среда с 09:00 до 18:00; Четверг с 09:00 до 20:00; Пятница с 09:00 до 16:45․ Суббота и воскресенье — выходной․
- График приема СФР: Понедельник — Пятница с 09:00 до 18:00 (без перерыва)․ Суббота и воскресенье — выходной․
Внимание: Перед личным визитом рекомендуется записаться на прием через онлайн-сервис на официальном сайте ведомства, чтобы избежать очередей․
Отделы
В структуре ФНС вопросами ИП занимаются:
- Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по расчету взносов, порядку уплаты и заполнению деклараций․
- Отдел урегулирования задолженности, вопросы по просроченным платежам, пени и штрафам․
- Отдел камеральных проверок — проверка корректности отражения уплаченных взносов в налоговых декларациях․
В СФР за начисление пенсий отвечают отделы назначения и перерасчета пенсий, а за учет стажа — отделения персонифицированного учета․
Руководство
Если вы не согласны с решением инспектора или считаете, что ваши взносы были учтены неверно, вы можете обратиться к руководству:
- Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вадимович․
- Председатель Социального фонда России: Чугунов Сергей Анатольевич․
Жалобы на действия или бездействие должностных лиц можно подать как в вышестоящий орган (Управление ФНС или СФР по региону), так и напрямую руководителю территориального отделения․
Отзывы
Отзывы предпринимателей о новой системе уплаты взносов в объединенный СФР и ФНС носят неоднозначный характер:
- Плюсы: Предприниматели отмечают удобство уплаты взносов единым платежом через Личный кабинет ИП на сайте ФНС․ Больше не нужно формировать две разные квитанции (в ПФР и ФОМС), налоговая сама распределяет средства․ Также предприниматели на УСН рады возможности уменьшать налог на сумму уплаченных взносов (вплоть до 100% без работников)․
- Минусы: Главный негативный отзыв касается ежегодного роста фиксированных взносов (сумма выросла с 49 500 руб․ в 2024 году до 57 390 руб․ в 2026 году), что особенно тяжело для ИП с нулевым или минимальным доходом․ Также встречаются жалобы на сбои при обмене данными между ФНС и СФР, из-за которых на сайте СФР может некорректно отображаться стаж или уплаченные суммы․
Резюме: Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя (бывшие взносы в ПФР и ФОМС)․ Теперь они перечисляются в ФНС единым платежом․ Игнорировать их нельзя — при неуплате начисляются пени за каждый день просрочки, а долг могут взыскать через суд и заблокировать расчетный счет ИП․