Выбор системы налогообложения, один из первых и самых важных шагов при регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) или общества с ограниченной ответственностью (ООО). Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из самых популярных благодаря своей простоте и снижению налоговой нагрузки. Однако применение «упрощенки» не освобождает бизнес от уплаты страховых взносов, в т.ч. в Пенсионный фонд (с 2023 года функции администрирования взносов выполняет Федеральная налоговая служба, однако понятие пенсионных взносов остается актуальным).

В 2026 году произошли важные изменения: размер взносов подлежит индексации с 1 января 2026 года в 1,076 раза и составит 2 959 рублей в год (в расчете на одного работника/ИП для определенных категорий). При этом правительство пояснило, что коэффициент индексации учитывает рост средней заработной платы. Важно помнить, что ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя, сумма которых составляет в 2026 году 57 390 рублей, в то время как ООО не должны платить страховые взносы за учредителей без зарплаты.

Описание системы уплаты взносов при УСН

При применении УСН предприниматели и организации обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Для ИП на УСН без работников размер взноса за себя фиксированный. Если доход превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Для работодателей на УСН действуют пониженные или базовые тарифы в зависимости от вида деятельности. Вся отчетность и платежи теперь направляются напрямую в ФНС, которая распределяет средства по соответствующим фондам.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой налогов по упрощенке и пенсионных взносов, необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России), так как именно она является администратором страховых взносов.

Официальный сайт

Официальный портал ФНС России: nalog.gov.ru

На сайте доступен полный спектр услуг: от расчета налогов до формирования квитанций на оплату.

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России работает круглосуточно для всех регионов страны.

• Телефон горячей линии: ###-###-#### (бесплатно по России)
• Телефон для справок по Москве: +7 (495) -76-22-22

Номера телефонов региональных управлений

Для получения консультации по специфическим региональным вопросам (например, при совмещении УСН и ПСН — патентной системы), вы можете обратиться в УФНС по вашему региону. Телефоны региональных инспекций доступны в разделе «Контакты и обращения» на официальном сайте ФНС.

Электронный адрес

Направить обращение или задать вопрос можно через специальную форму на сайте ФНС в разделе «Обратиться в ФНС». Для отправки писем по электронной почте можно использовать адрес: info@nalog.gov.ru (однако официальный электронный документооборот рекомендуется вести через Личный кабинет).

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя и Личный кабинет юридического лица — это основные инструменты дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.

В личном кабинете вы можете:

• Просматривать начисленные налоги и пени по УСН;
• Формировать платежные поручения на уплату пенсионных взносов;
• Сдавать налоговую отчетность (декларации по УСН, расчеты по страховым взносам);
• Получать требования и письма от ФНС;
• Обращаться в поддержку в режиме онлайн.

Вход в личный кабинет осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), Госуслуги, а также с помощью квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Личный прием и график работы

Если вам необходима очная консультация по налогам по упрощенке или пенсионным взносам, вы можете посетить налоговую инспекцию лично.

График приема

Стандартный график работы инспекций ФНС:

• Понедельник — Среда: с 09:00 до 18:00
• Четверг: с 09:00 до 20:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

В некоторые налоговые инспекции прием осуществляется по предварительной записи через Личный кабинет или по телефону горячей линии. В конце финансового года (декабрь-январь) могут вводиться дополнительные часы приема.

Отделы

Решение вопросов, связанных с УСН и пенсионными взносами, осуществляется следующими подразделениями ФНС:

1. Отдел уплаты налогов и сбора: консультирует по вопросам сроков и порядка уплаты налогов по УСН и взносов.
2. Отдел камеральных проверок: проверяет декларации по УСН и расчеты по страховым взносам (в т.ч. пенсионным).
3. Отдел выездных налоговых проверок: проводит проверки правильности исчисления налогов и взносов на местах.
4. Отдел работы с налогоплательщиками: осуществляет прием обращений, организует личный прием и консультации.
5. Юридический отдел: рассматривает споры и претензии налогоплательщиков.

Руководство

Структура ФНС России включает федеральный и региональный уровни. На федеральном уровне руководство осуществляет:

• Руководитель ФНС России, курирует общее направление налоговой политики и администрирования взносов.
• Заместители руководителя — отвечают за конкретные направления (контроль, информатизация, методология).

На региональном уровне находятся руководители УФНС по субъектам РФ и начальники межрайонных инспекций. Записаться на прием к руководству можно через официальный сайт ФНС в разделе «Обратиться в ФНС» — «Запись на прием».

Отзывы

Отзывы предпринимателей о работе системы уплаты налогов по упрощенке и пенсионных взносов в 2026 году в основном касаются двух аспектов:

• Позитивные отзывы: Предприниматели отмечают удобство автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН), которая позволяет вообще не сдавать декларации, а также удобство работы через Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Банки (например, Банк Уралсиб) запускают бесплатные сервисы, которые помогают бизнесу на УСН автоматизировать расчеты и платежи;
• Негативные отзывы: Многие ИП выражают недовольство ростом фиксированных взносов (57 390 рублей в 2026 году), особенно те, кто применяет УСН с объектом «доходы» и ПСН, и чей бизнес не приносит стабильного высокого дохода. Также в отзывах часто встречаются жалобы на сложность дозвона на горячую линию в период сдачи отчетности.

Для государственного стимулирования развития малого предпринимательства продолжается работа по упрощению налоговых процедур, однако обязанность своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд остается фундаментальной для ведения легального бизнеса на УСН.