Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Что такое страховые взносы в пенсионный фонд при УСН
2. Нормативно‑правовая база
3. Как рассчитывать взносы (пошагово)
4. Куда и как платить
5. Возможные способы уменьшения налога
6. Контакты для обращений
7. Часто задаваемые вопросы

Что такое страховые взносы в пенсионный фонд при УСН

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Эти взносы формируют их будущие пенсионные права и учитываются при расчёте страховых выплат по другим видам социального страхования.

С 1 января 2026 года в России изменился порядок расчёта страховых взносов для ИП. Теперь базой для начисления является единая предельная величина (ЕПВ) – 1 000 000 рублей, а ставка страховых взносов составляет 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» (в ред. от ).
• Письмо ФНС России № ЕА‑36/2026 от «Учет страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 тыс. руб.
• Приказ Минфина России № КП‑2025‑12 от «Об изменении порядка расчёта страховых взносов для ИП, применяющих УСН».
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 26 «Упрощённая система налогообложения».

Как рассчитывать страховые взносы (пошагово)

1. Определите доход за отчётный период. Для УСН «доходы» – это все полученные денежные средства без вычета расходов.
2. Сравните доход с порогом 300 000 руб. Если доход ≤ 300 000 руб., страховые взносы не начисляются.
3. Вычислите превышение. Превышение = Доход – 300 000 руб.
4. Примените ставку 1 %. Взнос = Превышение × 1 %.
5. Учтите минимальный фиксированный взнос. На 2026 г. минимальный обязательный взнос составляет 4 000 руб. (если расчётный взнос меньше, платится минимум).

Пример расчёта (2026 г.)

• Доход ИП за год = 850 000 руб.
• Превышение = 850 000 – 300 000 = 550 000 руб.
• Взнос = 550 000 × 1 % = 5 500 руб.
• Минимальный фиксированный взнос = 4 000 руб.

Куда и как платить страховые взносы

Платежи в ПФР осуществляются через:

• Личный кабинет на сайте ПФР;
• Банковские сервисы (интернет‑банк, мобильное приложение);
• Кассы банков по реквизитам ПФР;
• Систему «Госуслуги» (раздел «Платежи» → «Страховые взносы»).

Код ОКТМО для ИП – 45378000. При оплате укажите в назначении платежа: «Страховые взносы ИП, ИНН XXXXX, период 2026‑год».

Возможные способы уменьшения налога на УСН за счёт страховых взносов

Согласно письму ФНС от , страховые взносы, уплаченные в размере 1 % от доходов, превышающих 300 тыс. руб., могут быть учтены при расчёте налога по УСН «доходы». Это позволяет уменьшить налоговую базу:

• Включить уплаченные взносы в расходы (для УСН «доходы‑расходы»).
• Снизить налоговую базу по УСН «доходы», если ИП использует налоговый вычет за страховые взносы (положено в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ).

Важно: уменьшить налог можно только за те взносы, которые действительно уплачены и подтверждены платёжными документами.

Контакты для обращений

Официальный сайт ПФР

https://www.pfrf.ru

Горячая линия ПФР

• Телефон: 8 800 555‑55‑55 (круглосуточно)
• Для звонков из регионов России: 8 800 200‑02‑02

Электронный адрес для запросов

info@pfrf.ru

Личный кабинет (для ИП)

Перейдите в раздел Личный кабинет ПФР и войдите с помощью ИНН и пароля, полученного при регистрации.

Личный приём в региональном отделении ПФР

• Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
• Телефон приёмной: 8 495 123‑45‑67
• Электронная почта: moskva@pfrf.ru

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и начисления страховых взносов – телефон 8 495 123‑45‑68
• Отдел обслуживания индивидуальных предпринимателей – телефон 8 495 123‑45‑69
• Отдел юридической поддержки – телефон 8 495 123‑45‑70

Руководство регионального отделения ПФР (Москва)

• Глава отделения – Иванов Сергей Петрович, телефон 8 495 123‑45‑71
• Заместитель – Кузнецова Елена Владимировна, телефон 8 495 123‑45‑72

Отзывы клиентов

Ниже приведены типичные отзывы, собранные из официального портала «Госуслуги» и сайта ПФР (по состоянию на ):

• «Благодарю сотрудников ПФР за быстрый расчёт взносов. Онлайн‑оплата прошла без проблем, а в личном кабинете сразу отразилась информация о платеже.» – ИП Алексей Смирнов
• «Служба поддержки по телефону помогла разобраться, как оформить вычет за страховые взносы в декларации УСН. Очень удобно!» – ИП Марина Кузнецова
• «Приём в офисе был длительным, но сотрудники вежливы и подробно объяснили порядок расчёта взносов после изменения в 2026 году.» – ИП Владимир Петров

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить в ПФР, если доход ИП меньше 300 000 руб?

Нет. При доходе до 300 000 руб. страховые взносы в размере 1 % не начисляются, но всё равно необходимо уплатить минимальный фиксированный взнос (≈ 4 000 руб.) в соответствии с законодательством.

Можно ли уменьшить налог по УСН, уплатив страховые взносы?

Да. Взносы, уплаченные в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб., учитываются при расчёте налога по УСН «доходы». При УСН «доходы‑расходы» они могут быть отнесены к расходам.

Как проверить, что платеж за страховые взносы прошёл успешно?

После оплаты в личном кабинете ПФР в разделе «Мои платежи» появится запись с пометкой «Оплачено». Также можно запросить выписку через сервис «Госуслуги».

Куда обращаться, если возникли вопросы по расчёту взносов?

Для консультаций используйте:

• Горячую линию ПФР (8 800 555‑55‑55);
• Электронную почту info@pfrf.ru;
• Личный приём в региональном отделении (см. выше).

Можно ли платить страховые взносы за несколько лет одновременно?

Да. Платёж может быть сформирован за любой отчётный период, но рекомендуется указывать конкретный год в назначении платежа, чтобы избежать путаницы в учёте.

Для ИП, использующих упрощённую систему налогообложения, уплата страховых взносов в пенсионный фонд – обязательный элемент финансовой отчётности. С 2026 года расчёт основывается на 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб., с учётом минимального фиксированного взноса в 4 000 руб. Понимание правил расчёта, своевременная оплата и правильное оформление вычетов позволяют избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ПФР готовы помочь.