Дата актуализации: 06:32:57
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Расчёт обязательных пенсионных взносов
- Бухгалтерский учёт удержаний
- Налоговый учёт и вычеты
- Отражение в 1С:ЗУП / 1С:Бухгалтерия
- Отчётность и сдача ЕНП
- Контактные данные для обращений
- Отзывы пользователей
Нормативно‑правовая база
Учет удержания взносов в пенсионный фонд регулируется следующими нормативными актами:
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»;
- Постановление Правительства РФ от № 345 «Об утверждении правил и сроков исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов»;
- Инструкции ФНС России по заполнению единого налогового платежа (ЕНП) и формы КНД 1151087;
- Методические рекомендации по использованию программных продуктов 1С (1С:ЗУП, 1С:Бухгалтерия).
Расчёт обязательных пенсионных взносов
Ставки пенсионных взносов в 2025‑2026 годах (по состоянию на 06/2026):
| Вид взноса | Ставка, % от фонда оплаты труда (ФОТ) |
|---|---|
| Обязательный пенсионный страховой взнос (ОПС) | 22 % |
| Обязательный профессиональный пенсионный взнос (ОПП) | 5 % |
| Взнос в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) | по договору (не менее 5 %) |
Пример расчёта для сотрудника с заработной платой 50 000 ₽:
ОПС = 50 000 × 22 % = 11 000 ₽ ОПП = 50 000 × 5 % = 2 500 ₽
Бухгалтерский учёт удержаний
В бухгалтерском учёте удержанные из заработной платы взносы отражаются на субсчете 69.01 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению». Ниже представлены типовые проводки.
Начисление обязательных пенсионных взносов
Дт 26.02 «Расчётный учёт» Кт 69.01 «Расчёты по соц. страхованию» – сумма ОПС Дт 26.02 «Расчётный учёт» Кт 69.01 «Расчёты по соц. страхованию» – сумма ОПП
Удержание из заработной платы (для расчёта налога на доходы физических лиц)
Дт 70 «Расчётный учёт» Кт 68 «Расчётный учёт» – сумма удержанных взносов
Перечисление взносов в Пенсионный фонд (ПФР)
Дт 69.01 «Расчёты по соц. страхованию» Кт 51 «Расчётный счёт» – сумма ОПС + ОПП
Учет добровольных взносов в НПФ (при наличии договора)
Дт 69.01 «Расчёты по соц. страхованию» Кт 51 «Расчётный счёт» – сумма добровольного взноса
Налоговый учёт и социальный вычет
Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, уплаченные страховые взносы могут быть учтены в качестве социального налогового вычета:
- Работник может получить вычет в размере уплаченных им и работодателем взносов, но не более 120 000 ₽ в год;
- Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы (справка из ПФР, платёжные поручения);
Работодатель может оформить вычет за счёт удержанных из заработной платы сумм, предоставив работнику справку о суммах удержаний и перечислений.
Отражение в 1С:ЗУП / 1С:Бухгалтерия
В 1С:ЗУП настройка удержаний выглядит следующим образом:
- В разделе «Настройки → Удержания» создаём удержание «Пенсионный взнос (ПФР)» с параметрами:
- Ставка – 22 %;
- Счёт начисления – 69.01;
- Контрагент – «Пенсионный фонд России»;
- Период назначения – текущий месяц.
- Для НПФ создаём отдельное удержание, указывая контрагента‑НПФ и ставку по договору.
- В журнале «Начисление заработной платы» система автоматически формирует проводки:
Дт 26.02 → Кт 69.01 (ПФР) Дт 26.02 → Кт 69.01 (НПФ)
- При формировании ЕНП (единого налогового платежа) в 1С:Бухгалтерия выбираем пункт «Включить страховые взносы», система формирует реквизиты платежного поручения в соответствии с формой КНД 1151087.
Отчётность и сдача ЕНП
Ежемесячно в срок до 15‑го числа следующего месяца необходимо:
- Сформировать и оплатить единую налоговую платёжную форму (ЕНП);
- Подать отчёт по страховым взносам (форма 1‑СЗВ‑ВТ) в ПФР через личный кабинет организации;
- Сохранить копии платёжных поручений и подтверждающих документов;
В случае несвоевременного перечисления начисленных взносов начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.
Контактные данные для обращений
| Показатель | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.pfrf.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Телефоны справочных отделов |
|
| Электронный адрес | info@pfrf.ru |
| Личный кабинет организации | https://lk.pfrf.ru |
| Личный приём (офис) | Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 5 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (без обеда) |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
Отзывы пользователей
«Система онлайн‑отчётности в личном кабинете ПФР значительно упростила сдачу формы 1‑СЗВ‑ВТ. Платёжные поручения формируются автоматически, а поддержка по горячей линии отвечает быстро.»
«Благодаря правильному отражению удержаний в 1С:ЗУП я получил налоговый вычет без проблем. Главное – своевременно предоставить справку из ПФР в налоговую.»
«Отдел расчёта взносов помог разобраться с особенностями уплаты добровольных взносов в НПФ. Профессиональный подход и чёткие инструкции – плюс!»
Учет удержания взноса в пенсионный фонд – важный элемент финансовой дисциплины любой организации. Правильный расчёт, своевременное отражение в бухгалтерском и налоговом учёте, а также корректное формирование единого налогового платежа позволяют избежать штрафов и воспользоваться социальным налоговым вычетом. При работе с программами 1С рекомендуется использовать готовые шаблоны удержаний и проверять соответствие проводок требованиям ПФР и ФНС.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные центры – специалисты помогут решить любые проблемы, связанные с начислением, удержанием и перечислением пенсионных взносов.