Упрощенная система налогообложения (УСН) остается одним из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей и небольших компаний. Одним из главных преимуществ этой системы является законная возможность снизить сумму налога к уплате за счет страховых взносов (включая те, что ранее относились к Пенсионному фонду, а теперь администрируются СФР и ФНС). В этой статье мы подробно разберем порядок уменьшения налога по УСН на пенсионные взносы в 2026 году, а также предоставим все необходимые контакты и способы связи с ФНС для решения возникающих вопросов.
Описание: Порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы
Правила уменьшения налога зависят от выбранного объекта налогообложения и статуса работодателя. С 2023 года администрирование страховых взносов (включая пенсионные) передано ФНС, а сами фонды объединены в Социальный фонд России (СФР).
УСН «Доходы» (6%)
ИП и ООО на объекте «Доходы» могут напрямую уменьшить рассчитанный налог на сумму подлежащих уплате страховых взносов в текущем отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- ИП без работников может уменьшить налог на 100% суммы фиксированных страховых взносов за себя. Так, налог за 2026 год можно уменьшить на весь фиксированный взнос — 57 390 рублей (и на 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей).
- ИП и ООО с работниками могут уменьшить налог на взносы во внебюджетные фонды с выплат работнику, но не более чем на 50% от суммы исчисленного налога.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
На данном объекте напрямую снизить налог на страховые взносы нельзя. Однако все уплаченные взносы (как за сотрудников, так и ИП за себя) попадают в графу «Расходы» в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и тем самым уменьшают налоговую базу.
Взносы с доходов свыше 300 000 рублей
ФНС России разъяснила: ИП вправе уменьшить налог по УСН и ПСН на дополнительные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Если сумма взносов превышает сам исчисленный налог, разницу можно использовать для уменьшения налоговой базы в рамках того же налогового периода.
Важные нюансы и ограничения
- По мнению Минфина России, фирма не вправе уменьшать налогооблагаемую базу на сумму пенсионных взносов, начисленных с определенных вознаграждений, если это прямо не разрешено кодексом.
- На УСН также можно использовать убытки за последние 10 лет, которые еще не были использованы для снижения налогов.
- При АУСН (Автоматизированная УСН) в случае простоя и нулевого дохода, расходы периода (банковские комиссии, аренда) формируют налоговую базу и в следующем месяце при появлении дохода уменьшат его.
Контакты для обращений по вопросам налогообложения УСН
Все вопросы, связанные с уменьшением налога по УСН на страховые взносы, администрирует Федеральная налоговая служба (ФНС России).
Официальный сайт
ФНС России: nalog.gov.ru, главный портал для получения информации, расчета налогов и сдачи отчетности.
Горячая линия
Единый контакт-центр ФНС России: 8 (800) -22-22-22 (звонок по России бесплатный). Операторы помогут уточнить порядок уплаты взносов и уменьшения налога по УСН.
Номера телефонов
- Центральный аппарат ФНС (г. Москва): +7 (495) -13-07-70
- УФНС по г. Москве (77 регион): +7 (495) -00-63-33
- УФНС по Республике Крым (91 регион): +7 (3652) -4-40-01
- УФНС по Приморскому краю (25 регион): +7 (423) -41-26-70
Электронный адрес
Для отправки официальных обращений не по электронной почте, а через специальную форму: обратная связь на сайте nalog.gov.ru. Электронная почта Центрального аппарата для общих вопросов: info@nalog.ru (для официальных запросов рекомендуется использовать ТКС или личный кабинет).
Личный кабинет
Наиболее удобный способ взаимодействия с ФНС — Личный кабинет индивидуального предпринимателя или Личный кабинет юридического лица. Вход осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) — Госуслуги. В кабинете можно отслеживать сальдо расчетов с бюджетом, подавать обращения и видеть начисленные взносы.
Личный прием
Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных налоговых инспекциях по месту учета ИП или ООО. Прием осуществляется в порядке живой очереди или по предварительной записи (через сайт или по телефону контакт-центра).
График приема
Стандартный график работы территориальных инспекций ФНС:
- Понедельник — Среда: с 09:00 до 18:00
- Четверг: с 09:00 до 20:00
- Пятница: с 09:00 до 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
Примечание: График может отличаться в зависимости от региона и конкретной ИФНС. Уточняйте информацию на официальном сайте.
Отделы
Вопросы по УСН и страховым взносам решают следующие структурные подразделения ФНС:
- Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по порядку уменьшения налога, выдача справок.
- Отдел камеральных проверок, проверка деклараций по УСН и расчетов по страховым взносам.
- Отдел урегулирования задолженности — в случае, если взносы не были учтены и возникла недоимка.
- Отдел учета налогоплательщиков, вопросы перехода на УСН и снятия с учета.
Руководство
- Руководитель ФНС России: Данильченко Михаил Владимирович
- Заместители руководителя, курирующие направления налогообложения физических и юридических лиц, а также администрирования страховых взносов.
Отзывы
Предприниматели и бухгалтеры в 2026 году оставляют полярные отзывы о механизме уменьшения УСН на взносы:
- Положительные: ИП без работников высоко ценят возможность снизить налог до нуля за счет фиксированного взноса (57 390 руб. в 2026 году). Это существенно снижает нагрузку на микробизнес. Также отмечается удобство единого налогового платежа (ЕНП).
- Отрицательные: Налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы» (15%) отмечают, что напрямую снизить налог нельзя, что ставит их в менее выгодное положение по сравнению с объектом 6%. Также вызывают сложности ограничения Минфина на учет некоторых видов пенсионных взносов в расходах и запоздалое обновление программного обеспечения ФНС в начале года.
Если у вас возникли сложности с уменьшением налога по УСН на пенсионные взносы, настоятельно рекомендуется обращаться в Единый контакт-центр ФНС или записываться на личный прием в вашу инспекцию для сверки расчетов.