Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») остается самым популярным налоговым режимом среди представителей малого бизнеса в России. Однако многие начинающие предприниматели забывают, что выбор УСН не освобождает их от обязанности уплачивать страховые взносы, в т.ч. и в пенсионный фонд. В данной статье мы подробно разберем нюансы уплаты взносов на УСН, а также предоставим все необходимые контакты и информацию для обращения в контролирующие органы.

Особенности уплаты взносов на УСН в 2026 году

С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), однако Социальный фонд России (СФР, образованный в результате слияния Пенсионного фонда и Фонда социального страхования) по-прежнему является получателем этих средств для формирования будущих пенсий.

Взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать страховые взносы за себя:

• На пенсионное обеспечение — фиксированная сумма, которая устанавливается ежегодно. Например, в 2024 году размер обязательных взносов на пенсионное и медицинское обеспечение составлял 49 500 рублей.
• Дополнительный взнос — 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год.

Важно отметить, что ИП на УСН могут зачесть обязательные и дополнительные страховые взносы за себя в счет уменьшения единого налога по УСН.

Взносы за работников

Компании и ИП-работодатели, выбравшие упрощенную систему, обязательно платят взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование своих сотрудников. Эти взносы уплачиваются с фонда оплаты труда.

Автоматизированная УСН (АУСН)

В некоторых городах РФ на уровне эксперимента появилась АУСН — полностью автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она не только освобождает бизнес от уплаты страховых взносов за работников (их заменяет единый налог, часть которого автоматически идет в СФР), но и сокращает количество отчетов. При АУСН пенсионные баллы и стаж работникам начисляются, несмотря на то, что работодатели не платят взносы напрямую.

Налоговые ставки на УСН

Напомним, что базовые ставки по УСН составляют:

• УСН «Доходы» — 6% от выручки.
• УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% от разницы (ставки дифференцируются законами субъектов РФ);

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов на пенсионное страхование при УСН, следует обращаться в ФНС России (как администратор взносов) или в Социальный фонд России (как получатель средств).

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru
Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
Единый контакт-центр СФР: ###-###-####

Номера телефонов

Телефоны территориальных инспекций ФНС и отделений СФР зависят от вашего региона. Узнать номер вашей налоговой инспекции можно на официальном сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения».

Электронный адрес

Для отправки юридически значимых документов используйте Личный кабинет или ТКС. Для общих консультаций работает веб-приемная ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/apply_fts/

Личный кабинет

Взаимодействие с государственными органами наиболее эффективно через электронные сервисы:

• Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС — для просмотра начислений, формирования платежных поручений на уплату взносов и сдачи деклараций.
• Личный кабинет юридического лица — для работодателей на УСН.
• ЕСИА (Госуслуги) — для получения выписок и проверки состояния расчетов с бюджетом.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей бизнеса осуществляется в территориальных органах ФНС и СФР.

• График приема ФНС: Понедельник — Среда: 09:00, 18:00; Четверг: 09:00 — 20:00; Пятница: 09:00 — 16:45. Суббота и воскресенье — выходной.
• График приема СФР: Понедельник — Пятница: 09:00 — 17:00 (в некоторых регионах до 18:00), перерыв на обед: 12:30 — 13:30.

Рекомендуем уточнять время работы вашего конкретного отделения на официальных сайтах, так как график может меняться в зависимости от региона.

Отделы

В структуре ФНС вопросами контроля за правильностью исчисления страховых взносов (включая пенсионные) занимаються:

1. Отдел уплаты налогов и страховых взносов, контроль своевременности поступлений.
2. Отдел камеральных проверок, проверка деклараций и расчетов по страховым взносам.
3. Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по вопросам применения УСН и уплаты взносов.

В СФР за пенсионные вопросы отвечает Отдел пенсионного обеспечения и Отдел персонифицированного учета.

Руководство

Главными лицами, курирующими вопросы налогообложения и пенсионного обеспечения в РФ, являются:

• Руководитель ФНС России: Егоров Михаил Юрьевич.
• Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Владимирович.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о системе уплаты взносов на УСН носят преимущественно полярный характер:

• Плюсы: Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до 100% при УСН «Доходы» без работников) существенно снижает финансовую нагрузку. Внедрение АУСН в экспериментальных регионах также получает положительные отзывы за счет отмены отчетности.
• Минусы: Фиксированные взносы на пенсионное страхование приходится платить даже при отсутствии дохода и деятельности, что вызывает недовольство у ИП в «простое». Также многих смущает переход администрирования к ФНС — из-за путаницы в КБК иногда возникают технические задолженности.

Независимо от выбранного объекта налогообложения на УСН, помните: уплата пенсионных взносов, это не только обязанность перед государством, но и инвестиция в вашу будущую пенсию и социальные гарантии для ваших сотрудников.