С 2023 года администрированием страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается Социальный фонд России (СФР)‚ объединивший Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Однако в профессиональной среде и среди предпринимателей термин «взносы в ПФР» по-прежнему активно используется‚ особенно когда речь заходит о дополнительном тарифе — знаменитых 1% с доходов свыше 300 000 рублей.

Для ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» расчет и уплата данного взноса имеют свои нюансы‚ которые особенно важно учитывать в свете последних изменений законодательства и разъяснений ФНС.

Описание: что такое 1% в ПФР при УСН «Доходы»

Все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Эти взносы состоят из двух частей:

• Фиксированная часть, обязательна к уплате независимо от того‚ ведет ИП деятельность или нет‚ есть ли у него доход или нет.
• Дополнительный взнос (1%) — уплачивается в том случае‚ если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей. Размер этого взноса составляет 1% от суммы превышения.

Как считать доход на УСН «Доходы»?

Для ИП на УСН с объектом «Доходы» расчет дополнительного взноса самый прозрачный. В базу для расчета берутся все полученные доходы (без вычета расходов)‚ которые облагаются налогом по УСН. Это означает‚ что 1% считается от всей выручки‚ а не от чистой прибыли.

Пример: ИП на УСН «Доходы» заработал за 2026 год 1 500 000 рублей.
Расчет: (1 500 000 ⎼ 300 000) × 1% = 12 000 рублей.

Важные нюансы и разъяснения ФНС (актуально на 2026 год)

• Комбинация режимов: Если ИП совмещает УСН и ПСН (патент)‚ то для расчета 1% учитываются доходы по обоим режимам суммарно. Например‚ если с 01 января 2025 года ИП применяет УСН «Доходы» и ПСН‚ доходы по патенту также приплюсовываются к доходам по упрощенке;
• Уменьшение налога УСН: ИП без работников на УСН «Доходы» может уменьшить сумму авансовых платежей и налог по итогам года на сумму подлежащих уплате страховых взносов (включая этот 1%) до 100%. При наличии работников уменьшение ограничено 50%.
• Письмо ФНС: ФНС России выпустила ряд разъяснений (включая письмо от )‚ касающихся учета страховых взносов в размере 1% при прекращении деятельности. Если ИП‚ имеющий несколько патентов и применяющий УСН‚ прекращает деятельность и подает уведомление об уменьшении суммы налога‚ необходимо корректно распределять вычеты.

Контакты для обращений

Поскольку ПФР теперь является частью Социального фонда России (СФР)‚ все вопросы по страховым взносам‚ в т.ч. по 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей‚ необходимо решать через СФР и ФНС (так как ФНС администрирует расчеты). Ниже представлены актуальные контакты.

Официальный сайт

• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru (информация по взносам‚ пенсионному обеспечению)
• Федеральная налоговая служба (ФНС): nalog.gov.ru (личные кабинеты‚ уплата взносов‚ сверка расчетов)
• Госуслуги: gosuslugi.ru (запрос справок о состоянии расчетов)

Горячая линия

• Единый контакт-центр СФР: 8 (800) -00-00-00 (звонок бесплатный по всей России)
• Горячая линия ФНС России: 8 (800) -22-22-22

Номера телефонов

Для решения специфических вопросов (например‚ по задолженности или пеням) лучше обращаться в территориальные отделения:

• Управление СФР по г. Москве: +7 (495) -51-55-55
• Управление ФНС по г. Москве: +7 (495) -94-00-00
• Телефоны ваших инспекций и отделений СФР можно найти на официальных сайтах в разделе «Контакты».

Электронный адрес

Электронная почта для общих консультаций:

• СФР: info@sfr.gov.ru
• ФНС: Обращения принимаются только через электронные формы на сайте nalog.gov.ru в разделе «Обратиться в ФНС»

Личный кабинет

Основным инструментом для контроля за взносами теперь является Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС‚ так как именно налоговая служба собирает взносы.

• Личный кабинет ИП (ФНС): Доступен на сайте nalog.gov.ru или через приложение «Налоги ФНС». Вход по логину и паролю из регистрационной карты‚ через ЕСИА (Госуслуги) или квалифицированную электронную подпись (УКЭП).
• Личный кабинет на сайте СФР: Доступен для получения выписок о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС)‚ проверки стажа и пенсионных коэффициентов. Вход через Госуслуги.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей осуществляется в клиентских службах территориальных органов СФР и в налоговых инспекциях.

График приема (стандартный для центральных аппаратов)

• Понедельник — Четверг: 09:00 — 18:00
• Пятница: 09:00, 16:45
• Обеденный перерыв: 12:00, 12:45
• Суббота‚ Воскресенье: Выходной

Внимание! В периоды сдачи деклараций и уплаты годовых взносов (март-апрель) многие инспекции ФНС работают по субботам. Рекомендуется уточнять график на сайте вашей ИФНС.

Отделы

В структуре СФР и ФНС вопросами ИП занимаются конкретные подразделения:

• В СФР: Департамент организации администрирования страховых взносов; Отделения по работе с плательщиками в регионах.
• В ФНС: Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов; Отделы камеральных проверок (при несоответствии данных по 1% в декларациях УСН и поступившим платежам); Отделы урегулирования задолженности.

Руководство

Ключевые лица‚ курирующие вопросы страховых взносов и налогообложения ИП:

• Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Владимирович
• Руководитель Федеральной налоговой службы: Егоров Даниил Вадимович
• Заместитель руководителя ФНС (курирует администрирование взносов): Смирнов Владимир Анатольевич

Отзывы

Отзывы предпринимателей о механизме уплаты 1% в ПФР при УСН «Доходы» носят преимущественно негативный характер в части самого принципа налогообложения‚ однако отмечают простоту расчетов:

• Простота расчета: ИП на УСН «Доходы» хвалят прозрачность формулы, не нужно доказывать расходы‚ 1% берется с оборота.
• Несправедливость при убытках: Главный негативный отзыв — налог берется даже если ИП сработал в минус. Если доход превысил 300 000 руб.‚ а расходы составили 1 000 000 руб.‚ 1% все равно придется заплатить с разницы (доход минус 300 тыс.).
• Проблемы при совмещении: Предприниматели‚ совмещающие УСН и ПСН‚ часто жалуются на путаницу при расчете 1%‚ так как доходы нужно складывать‚ а лимиты по патентам и упрощенке считать раздельно.
• Взаимодействие с госорганами: С внедрением Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году и передачей администрирования в ФНС‚ предприниматели отмечают‚ что стало сложнее увидеть детализацию по взносам (где фиксированная часть‚ а где 1%). Требуется чаще запрашивать сверку через Личный кабинет ФНС.

Резюме: Уплата 1% с доходов свыше 300 000 рублей — обязательное требование для ИП на УСН «Доходы». Важно вовремя рассчитывать авансовые платежи‚ использовать право на уменьшение налога УСН на сумму этого взноса и при возникновении сложностей обращаться на горячие линии ФНС и СФР.