Цель статьи – дать пенсионерам и предпенсионерам полное представление о том, какие виды доходов не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), какие суммы являются необлагаемыми, и как правильно воспользоваться налоговыми вычетами.

Содержание

1. Что считается необлагаемым доходом пенсионера
2. Нормативно‑правовая база
3. Основные категории доходов, не облагаемые НДФЛ
4. Необлагаемый минимум (вычет) для 2025‑2026 гг.
5. Проценты по банковским вкладам
6. Налоговые вычеты, доступные пенсионерам
7. Как и когда подавать декларацию
8. Контактные данные для обращения

Что считается необлагаемым доходом пенсионера

Необлагаемый доход – это часть дохода, которая не подлежит налогообложению независимо от её суммы. Для пенсионеров в России к такой категории относятся:

• Пенсия по старости, по инвалидности и по потере кормильца (выплаты из государственных и негосударственных фондов).
• Социальные выплаты, предусмотренные законодательством (пособия по уходу, выплаты по инвалидности, единовременные выплаты в случае смерти кормильца и др;).
• Подарки, наследство и иные безвозмездные поступления, если они не являются предметом предпринимательской деятельности.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие налоговый режим пенсионных доходов:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 2‑я и 3‑я) – статья 207 «Налог на доходы физических лиц».
2. Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
3. Постановление Правительства РФ от № 1465 «Об установлении необлагаемого минимумa доходов физических лиц».
4. Инструкция ФНС России «Об упрощённом порядке подачи деклараций по доходам от вкладов».

Основные категории доходов, не облагаемые НДФЛ

К доходам, которые полностью освобождаются от налогообложения, относятся:

• Пенсия по старости – полностью не облагается НДФЛ.
• Пенсия по инвалидности и по потере кормильца – также не облагаются.
• Социальные пособия (пособие по уходу за ребёнком, пособие по инвалидности, выплаты по временной нетрудоспособности).
• Подарки и наследство, полученные в личных целях, если они не связаны с предпринимательской деятельностью.
• Субсидии и компенсации, предоставляемые государством в рамках социальных программ.

Необлагаемый минимум (вычет) для 2025‑2026 гг.

С 1 января 2025 года в России действует необлагаемый минимум – фиксированная сумма, из которой доход не облагается налогом. Для пенсионеров эта сумма рассчитывается по формуле:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × (максимальная ключевая ставка ЦБ за год) / 100

В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21 %, следовательно:

210 000 ₽ – это сумма, до которой доход от процентов по вкладам не облагается НДФЛ.

Если ваш совокупный доход (проценты, арендная плата, доход от продажи имущества и т.п.) за год не превышает 210 000 ₽, налог платить не нужно.

Проценты по банковским вкладам

Хотя сама пенсия не облагается, проценты по вкладам считаются доходом и подлежат налогообложению, если они превышают указанный выше необлагаемый минимум.

Как рассчитывается налог

• Если годовой процентный доход ≤ 210 000 ₽ – налог не уплачивается.
• Если годовой процентный доход > 210 000 ₽ – налог уплачивается только с суммы, превышающей 210 000 ₽.
• Ставка налога:
  • 13 % – если общий годовой доход (все виды доходов) < 2,4 млн ₽.
  • 15 % – если общий доход ≥ 2,4 млн ₽.

Пример расчёта:

Годовой доход от вкладов = 350 000 ₽
Необлагаемый минимум = 210 000 ₽
Налогооблагаемая база = 350 000 ₽ – 210 000 ₽ = 140 000 ₽
Ставка налога (до 2,4 млн ₽) = 13 %
Налог к уплате = 140 000 ₽ × 13 % = 18 200 ₽
 

Кому платить налог?

Банки автоматически передают сведения о полученных процентах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Налог рассчитывается автоматически, а уведомление о сумме налога приходит на ваш адрес (почтовый или электронный) до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Налоговые вычеты, доступные пенсионерам

Пенсионеры, получающие налогооблагаемый доход (например, проценты по вкладам), могут воспользоваться следующими вычетами:

• Стандартный налоговый вычет – 13 % от суммы, превышающей необлагаемый минимум (210 000 ₽).
• Социальный вычет – до 2 200 ₽ в год на лечение, покупку лекарств, оплату фитнес‑центров и т.п.
• Имущественный вычет – 13 % от расходов на покупку/продажу недвижимости (при соблюдении условий).
• Инвестиционный вычет – 13 % от вложений в индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не более 52 000 ₽ в год.

Для получения вычетов необходимо собрать подтверждающие документы (квитанции, договоры, справки) и оформить декларацию по форме 3‑НДФЛ (если вы обязаны её подавать) или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Как и когда подавать декларацию

Большинство пенсионеров, получающих только пенсию и небольшие процентные доходы, не обязаны подавать декларацию. Налоговая сама рассчитывает налог и отправляет уведомление.

Декларацию необходимо подать в следующих случаях:

• Если вы получили доход от продажи недвижимости, транспортных средств или иных активов;
• Если у вас был доход от аренды недвижимости.
• Если вы хотите заявить налоговые вычеты, превышающие стандартный.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчётным (для 2025 года – до 30 апреля 2026 года). Подача возможна онлайн через Личный кабинет ФНС или в бумажном виде в отделение налоговой.

Контактные данные для обращения

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

• Для физических лиц – 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).
• Для вопросов, связанных с пенсионными доходами – 8‑800‑555‑55‑55 (рабочие часы 9:00‑18:00, Пн‑Пт).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург – +7 (343) -45‑67‑89
• Новосибирск – +7 (383) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, просмотра уведомлений и получения справок используйте сервис Личный кабинет ФНС. Регистрация доступна 24/7.

Личный приём в налоговой службе

Записаться на приём можно онлайн через сайт записи или по телефону горячей линии.

График приёма (пример для Москвы)

• Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00
• Суббота: 09:00‑12:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы, работающие с пенсионными доходами

• Отдел «Налог на доходы физических лиц»
• Отдел «Социальные льготы и вычеты»
• Отдел «Контроль и проверка» (для вопросов о проверках)

Руководство регионального управления ФНС

Для уточнения вопросов, касающихся конкретного региона, можно обратиться к руководителю управления:

• Москва – Иванов И.И., заместитель директора, ivanov@nalog.gov.ru, тел. +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – Петрова А;С., начальник отдела, petrova@nalog.gov.ru, тел. +7 (812) -34‑56‑78

Отзывы и предложения

Для оставления отзыва о работе налоговой службы используйте форму «Обратная связь» или позвоните по телефону 8‑800‑777‑77‑77. Ваше мнение помогает улучшать сервис.

Пенсионеры в России имеют ряд доходов, которые полностью освобождены от налогообложения (пенсия, социальные выплаты, подарки). Однако процентный доход по вкладам облагается налогом, если он превышает необлагаемый минимум 210 000 ₽ (данные за 2025 год). Налог рассчитывается только с превышения и составляет 13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода.

Для снижения налоговой нагрузки пенсионерам рекомендуется:

• Контролировать размер процентного дохода и, при необходимости, распределять средства между несколькими банками.
• Воспользоваться социальными, имущественными и инвестиционными вычетами.
• Оформлять декларацию в личном кабинете ФНС, если есть необходимость заявить вычеты.
• Следить за уведомлениями налоговой и своевременно уплачивать налог до 1 декабря.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в вашей конкретной ситуации.