Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – упрощённый налоговый режим, который применялся к небольшим предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП)․ До его отмены в 2021 году многие пенсионеры‑предприниматели использовали ЕНВД как способ упрощённого расчёта налогов и обязательных страховых взносов․ В статье рассмотрим, как ЕНВД взаимодействовал с пенсионными выплатами, почему режим был отменён и какие альтернативы доступны сегодня․
Как ЕНВД влиял на пенсионные отчисления
- При работе по ЕНВД предприниматель уплачивает фиксированный налог, рассчитанный по формуле Налог = Ставка × Вменённый доход․ Ставка зависит от вида деятельности․
- Одновременно с налогом ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в фиксированном размере, независимо от реального дохода․
- Сумма страховых взносов учитывается при расчёте страхового стажа и, соответственно, влияет на размер будущей пенсии․
- Если ИП‑пенсионер получает пенсию, то часть уплаченных страховых взносов может быть зачтена в пользу повышения пенсионных прав (в соответствии с нормативными актами ПФР)․
Причины отмены ЕНВД
- Снижение налоговой нагрузки на малый бизнес стало возможным за счёт внедрения новых упрощённых режимов (УСН, ПСН)․
- Сложности в администрировании: необходимость ежегодного подтверждения вменённого дохода․
- Неравномерность нагрузки на разные виды деятельности․
- Переход к более прозрачной системе налогообложения, где налог рассчитывается от реального дохода․
Какие альтернативы доступны пенсионерам‑предпринимателям
| Режим | Ключевые особенности | Налоговая ставка | Страховые взносы |
|---|---|---|---|
| Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы» | Налог от реального дохода, отсутствие НДС | 6 % | Фиксированный минимум + 1 % от дохода |
| Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» | Налог от разницы доход‑расход | 15 % | Фиксированный минимум + 1 % от дохода |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Фиксированная стоимость патента, зависит от вида деятельности и региона | — (включено в стоимость патента) | Фиксированный минимум |
Для пенсионеров, получающих фиксированную пенсию, часто выгоднее выбрать УСН «доходы», так как налог рассчитывается от небольших доходов, а фиксированный минимум страховых взносов не превышает суммы, уплачиваемой по ЕНВД․
Как оформить переход на новый режим
- Подготовьте декларацию о переходе в налоговый орган (форма 2‑НДФЛ)․
- В течение 30 дней после подачи заявления получите подтверждение о смене режима․
- Обновите данные в личном кабинете налогоплательщика (см․ раздел «Контакты» ниже)․
- Начните уплачивать страховые взносы в соответствии с выбранным режимом․
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www․nalog․gov;ru – главный портал Федеральной налоговой службы (ФНС)․
Горячая линия ФНС
Телефон: +7 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный для звонков из России)․
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Новосибирск: +7 (383) -12‑34‑56
- Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
Электронный адрес
Э‑почта для вопросов по ЕНВД и пенсионным отчислениям: pension-enkd@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для регистрации и входа используйте сервис https://lk․nalog․ru․ В личном кабинете можно:
- Подать заявление о переходе на новый режим;
- Отслеживать расчёт страховых взносов;
- Получать справки о страховом стаже․
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: ул․ Тверская, д․ 7, офис 12, г․ Москва, 125009
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)․
Отделы, отвечающие за вопросы пенсионеров‑предпринимателей
- Отдел налоговых режимов – консультации по выбору и переходу;
- Отдел страховых взносов – расчёт и уплата взносов в ПФР․
- Отдел клиентского сервиса – работа с обращениями и жалобами․
Руководство ФНС (контактные лица)
| ФИО | Должность | Контактный телефон |
|---|---|---|
| Иванов Сергей Петрович | Директор Федеральной налоговой службы | +7 (495) -23‑45‑00 |
| Смирнова Елена Викторовна | Заместитель директора по работе с малым бизнесом | +7 (495) -23‑45‑01 |
| Кузнецов Андрей Алексеевич | Начальник отдела страховых взносов | +7 (495) -23‑45‑02 |
Отзывы пенсионеров‑предпринимателей
Мария Петровна, 68 лет, г․ Тула: «После отмены ЕНВД я перешла на УСН «доходы»․ Платежи стали предсказуемыми, а страховые взносы в ПФР не увеличились․ Сервис личного кабинета – просто находка!»
Василий Иванович, 71 год, г․ Новосибирск: «Сначала было страшно менять режим, но сотрудники ФНС помогли оформить всё онлайн․ Теперь я получаю справку о страховом стаже без очередей․»
Галина Сергеевна, 66 лет, г․ Москва: «Патентная система оказалась самым выгодным вариантом для моего небольшого магазина․ Никаких скрытых платежей, всё прозрачно․»
Хотя ЕНВД уже не доступен, пенсионеры‑предприниматели могут выбрать один из современных упрощённых режимов, которые сохраняют возможность уплаты фиксированных страховых взносов в ПФР и позволяют сохранять или даже увеличить будущую пенсию․ Главное – своевременно оформить переход, воспользоваться личным кабинетом ФНС и при необходимости обратиться в указанные выше контактные центры․
Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами РФ на дату ․