Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний. Помимо единого налога, ИП обязаны уплачивать обязательные страховые взносы (ОСВ) в Пенсионный фонд России (ПФР). С 2026 года порядок расчёта этих взносов претерпел существенные изменения, о которых важно знать каждому предпринимателю.
Правовая база
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ от № 1842 «Об изменении порядка расчёта страховых взносов для ИП, применяющих УСН».
- Инструкции ПФР и ФНС России, опубликованные на официальных сайтах pfrf.ru и nalog.gov.ru.
Ставки страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Ставка | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 1 % от дохода (до 300 000 ₽) + 1 % от суммы превышения 300 000 ₽ | Доход ИП (для УСН «доходы» – вся выручка; для УСН «доходы‑расходы» – разница доход‑расход) |
| Медицинское страхование | 5,1 % от дохода | То же, что и выше |
| Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности, в т.ч. материнства) | 2,9 % от дохода | То же |
С 2026 года все три вида взносов уплачиваются по единой ставке 9 % (1 % + 5,1 % + 2,9 %). При этом базой считается доход ИП без вычета расходов, если ИП выбрал УСН «доходы». При УСН «доходы‑расходы» в базу входит разница доход‑расход.
Как правильно рассчитать пенсионные взносы
3.1 Шаг 1. Определяем базу дохода
- Для УСН «доходы» – берём всю выручку за год.
- Для УСН «доходы‑расходы» – вычитаем документально подтверждённые расходы из выручки.
3.2 Шаг 2. Применяем ставку 9 %
Общая сумма страховых взносов = База × 9 %.
3.3 Шаг 3. Выделяем часть, относящуюся к пенсионному страхованию
Пенсионный взнос = База × 1 %. Если база превышает 300 000 ₽, то 1 % начисляется на всю сумму (в отличие от прежних правил, где 1 % платилось только с первой 300 000 ₽).
3;4 Шаг 4. Формируем платёжное поручение
- Код бюджетной классификации (КБК) для пенсионного страхования ИП: 1###-###-####10000110.
- Получатель – Пенсионный фонд Российской Федерации.
- Счёт получателя – 40702###-###-####0001 (пример, уточняйте в личном кабинете).
3.5 Пример расчёта
ИП на УСН «доходы‑расходы» за 2025 год:
- Выручка – 1 200 000 ₽
- Документально подтверждённые расходы – 300 000 ₽
- База = 1 200 000 ₽ – 300 000 ₽ = 900 000 ₽
Общие страховые взносы = 900 000 ₽ × 9 % = 81 000 ₽.
Пенсионный взнос = 900 000 ₽ × 1 % = 9 000 ₽.
Оставшиеся 72 000 ₽ – медицинский и социальный страховой взносы.
Периодичность уплаты
- ИП обязаны уплачивать страховые взносы ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
- В случае выбора уплаты в виде авансовых платежей – каждый квартал вносится ¼ от расчётной суммы за год.
- После сдачи декларации за год возможна корректировка (перерасчёт недо- или переплат).
Как подать декларацию и проверить расчёт
- Войдите в Личный кабинет ПФР (регистрация через портал Госуслуг).
- Заполните форму «Декларация о доходах ИП» (раздел «Страховые взносы»).
- Система автоматически рассчитает сумму взносов и сформирует платёжные реквизиты.
- Сохраните подтверждение (PDF) и отправьте в ПФР через личный кабинет или в банке.
Льготные ставки и особенности
- Для ИП‑пенсионеров, работающих в регионах Крайнего Севера и Прибалтики, ставка пенсионного взноса может быть уменьшена до 0,5 %.
- ИП, получающие статус «молодой предприниматель» (до 30 лет), могут воспользоваться льготой – 0 % пенсионного взноса в течение первых 12 месяцев работы.
- Если ИП имеет статус «самозанятый» (НПД), то страховые взносы в ПФР не обязательны, но могут быть добровольно уплачены.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить пенсионные взносы, если ИП не выплачивает зарплату и не имеет сотрудников?
- Да. Страховые взносы уплачиваются за самого предпринимателя независимо от наличия работников.
- Вопрос: Как учесть расходы, если я применяю УСН «доходы‑расходы»?
- Расходы вычитаются только при расчёте базы дохода. На страховые взносы они влияют лишь через уменьшение этой базы.
- Вопрос: Что делать, если я пропустил квартальный платёж?
- Необходимо уплатить недостающую сумму вместе с пеней (0,5 % от суммы за каждый день просрочки).
Контактная информация для обращения в ПФР
Официальный сайт
https://www.pfrf.ru
Горячая линия
8‑800‑100‑101 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
- Новосибирск: +7 (383) -12‑34‑56
- Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
Электронный адрес
info@pfrf.ru
Личный кабинет (Личный приём)
Для подачи документов и получения справок используйте https://lk.pfrf.ru. Регистрация доступна через портал Госуслуг.
График приёма в региональных отделениях
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (только по предварительной записи)
- Воскресенье и праздничные дни – выходные.
Отделы, к которым можно обратиться
- Отдел расчётов страховых взносов
- Отдел консультаций по УСН
- Отдел электронных сервисов (Личный кабинет)
- Отдел работы с отзывами и рекламациями
Руководство ПФР (на 2026 год)
- Председатель ПФР – Олег Михайлов
- Первый заместитель – Елена Кузнецова
- Заместитель по работе с ИП – Алексей Петров
Отзывы и обратная связь
Сбор отзывов осуществляется через портал Госуслуги. Вы можете оставить отзыв о работе ПФР, указав номер обращения и дату визита.
Для ИП, использующих упрощённую систему налогообложения, расчёт пенсионных взносов в 2026 году стал проще: единой ставкой 9 % покрываются пенсионные, медицинские и социальные обязательства. Главное – правильно определить базу дохода (весь доход или разницу доход‑расход) и своевременно уплачивать квартальные авансы. Используйте Личный кабинет ПФР для автоматического расчёта, формирования платёжных реквизитов и контроля над своей пенсионной историей.
Помните: своевременная уплата страховых взносов – залог формирования будущей пенсии и сохранения права на медицинское обслуживание.