Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Вопросы пенсионных и страховых отчислений — одни из самых важных для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), а сами взносы уплачиваются на Единый налоговый счет (ЕНС). В связи с этим разделять взносы на пенсионные и медицинские больше не нужно — они перечисляются одной суммой. В данной статье мы подробно разберем правила расчета, уменьшения налога и предоставим актуальные контакты для обращений.

Отчисления в Пенсионный фонд при УСН: основные правила

Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны платить страховые взносы за себя. Эти взносы состоят из двух частей:

Фиксированные взносы — обязательная сумма, которую платят все ИП независимо от наличия дохода.
Дополнительные взносы, 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год.

УСН для ИП с работниками

Если у ИП есть наемные сотрудники, он обязан платить страховые взносы и за них. Речь идет о таких платежах, как обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы в Социальный фонд (СФР). С 2019 года льготы для УСН отменены, и ставки применяются общие: 22% — на пенсионное страхование, 5,1% — на ОМС, 2,9% — на ФСС и 0,2%, на травматизм в Фонд социального страхования. При наличии работников нужно сдавать отчеты в ФНС и СФР.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

Одно из главных преимуществ УСН «Доходы» — возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы.

Уменьшение налога ИП без работников

Предприниматель без наемных сотрудников может уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов за себя. Согласно п. 346.21 НК РФ, страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде, даже если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Это значит, что в счет авансового платежа по УСН за 9 месяцев можно зачесть взносы, уплаченные в этом периоде. При этом взносы за себя ИП может уплатить в любое время до наступления крайнего срока.

Уменьшение налога ИП с работниками

Если у ИП есть работники, он может уменьшить налог на сумму взносов за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. Важно помнить: отчисления за работников сначала нужно фактически произвести, а только потом использовать для уменьшения налога.

Пример расчета: Сумма начисленного налога за полугодие составила 135 000 рублей. Учитывая, что за 1 квартал уже уплачено 66 000 рублей, а во 2 квартале уплачены взносы, сумма налога при УСН к доплате за 2 квартал составит: 135 000 ⎼ 66 000 = 69 000 рублей (с учетом ограничения в 50%, если применимо).

Дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 рублей

Дополнительные взносы в размере 1% платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 рублей. На УСН «Доходы» эти взносы также можно использовать для уменьшения налога. Например, ИП купил годовой патент за 60 000 рублей. Ему придется заплатить дополнительные взносы, если доход превысит лимит: (60 000 / 0,06 = 300 000) + 1% с суммы превышения.

Так как Пенсионный фонд РФ был объединен с ФСС в Социальный фонд России (СФР), а сбором взносов занимается ФНС, обращаться по вопросам отчислений следует в эти две инстанции.

Официальный сайт

ФНС России (налоги и взносы): nalog.gov.ru
СФР (пенсии и соцвыплаты): sfr.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
Горячая линия СФР: ###-###-#### (по вопросам пенсий и социальных выплат)

Электронный адрес

Для получения стандартного налогового вычета или решения иных вопросов, требующих предоставления документов, можно обращаться в территориальные органы по электронной почте. Уточнить адрес конкретной инспекции можно на сайте ФНС. Для связи с НПФ (например, АО НПФ ВТБ Пенсионный Фонд) используйте контакты на их официальных сайтах (https://www.vtbnpf.ru/).

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС: позволяет отслеживать сальдо ЕНС, формировать платежные поручения, сдавать отчетность и видеть зачтенные взносы.
Личный кабинет на сайте СФР: предназначен для проверки пенсионных накоплений, стажа и социальных гарантий.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и ИП осуществляется в территориальных налоговых инспекциях и клиентских службах СФР.

График приема ФНС: Понедельник — Четверг с 09:00 до 18:00, Пятница с 09:00 до 16:45.
График приема СФР: Понедельник — Пятница с 09:00 до 18:00 (в некоторых регионах до 17:00).

Внимание! Перед визитом рекомендуется записаться на прием через онлайн-сервис на официальном сайте, чтобы избежать очередей.

Отделы

В ФНС: Отдел уплаты налогов и сборов; Отдел камеральных проверок (вопросы по зачету взносов при УСН); Отдел работы с налогоплательщиками.
В СФР: Отдел назначения пенсий; Клиентская служба (для консультаций по пенсионным накоплениям).

Руководство

Руководитель ФНС России: Егоров Михаил Владимирович
Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Анатольевич

Отзывы

Отзывы предпринимателей о системе уплаты взносов при УСН носят разный характер:

Положительные: Многие отмечают удобство Единого налогового счета (ЕНС), где больше не нужно разделять пенсионные и медицинские взносы. Также предприниматели без работников высоко ценят возможность уменьшать налог УСН на всю сумму взносов без 50% ограничения.
Отрицательные: Встречаются жалобы на путаницу с зачетом авансовых платежей. Некоторые ИП уплачивали платежные поручения, сформированные банком за УСН, рассчитывая, что они автоматически зачтутся как страховые взносы в ОПС и ОМС, но из-за нюансов пополнения ЕНС средства могли пойти на погашение других налогов. Также вызывает сложности необходимость фактической уплаты взносов за работников до того, как на них можно будет уменьшить налог.

Для корректного учета отчислений при УСН всегда сверяйте остатки по ЕНС в Личном кабинете ИП на сайте ФНС и используйте правильные реквизиты для пополнения единого счета.