Для многих индивидуальных предпринимателей налоговая система кажется сложным лабиринтом, где за каждым поворотом подстерегают новые правила и изменения. С 2026 года в России существенно меняется порядок расчета и уплаты страховых взносов, которые ранее традиционно уплачивались в Пенсионный фонд, а теперь администрируются Федеральной налоговой службой (ФНС). В этой статье мы подробно разберем, как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) оплачивать взносы, куда обращаться за помощью и как воспользоваться электронными сервисами.

Изменения в порядке уплаты с 2026 года

С 2026 года порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей претерпел изменения. Важно понимать, что Пенсионный фонд (ПФР) больше не принимает платежи от ИП — теперь полномочия по администрированию взносов полностью переданы Федеральной налоговой службе (ФНС). Поэтому все платежи и отчетности теперь направляются исключительно в налоговые органы.

ФНС России выпустила актуальные разъяснения, которые касаются учета страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо от ЕА-36). Налоговики подробно разъясняют порядок уменьшения налога по УСН на сумму уплаченных взносов.

Ключевые нюансы для ИП на УСН «Доходы»

• Уменьшение налога на взносы: ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы», имеющий сотрудников, может уменьшить налог за 2025 и последующие годы на сумму страховых взносов, включая дополнительный взнос в 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
• Совмещение с ПСН (Патент): Если ИП применяет УСН и ПСН одновременно, правила уменьшения налога сохраняются. Например, если ИП на УСН «Доходы» имеет 2 патента и прекращает свою деятельность, он обязан подать уведомление об уменьшении суммы налога по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за период действия патентов.
• Смена режима налогообложения: Если в 2024 году ИП применял ОСНО и ПСН, а с 01 января 2025 года перешел на УСН с объектом «Доходы» и ПСН, все страховые взносы, включая 1% с превышения, рассчитываются и уплачиваются по правилам, действующим для УСН.
• Налоговые каникулы: В ряде регионов, например в Удмуртии, установлены налоговые каникулы сроком на два года для ИП на УСН, которые впервые зарегистрировались в определенных сферах деятельности. Однако это освобождает от уплаты налога по УСН, но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя.

Описание: куда платить и как оформлять платежи

Поскольку Пенсионный фонд больше не администрирует платежи ИП за себя, все реквизиты для оплаты теперь принадлежат налоговой инспекции; КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя отличается от КБК для взносов за сотрудников. Актуальные КБК всегда следует уточнять на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. Перевод средств осуществляется через банки по платежному поручению или формируется онлайн.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом, уплатой страховых взносов, а также зачетом переплаты, индивидуальным предпринимателям необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России).

Официальный сайт

Основной портал ФНС России: nalog.gov.ru. Здесь размещены все актуальные калькуляторы, реквизиты, нормативные документы и разъяснения (включая письмо от ЕА-36).

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России работает круглосуточно для консультаций граждан и предпринимателей.

Номера телефонов

• 8 (800) -22-22-22 — Единый телефон контакт-центра ФНС России (звонок бесплатный по всей территории РФ).
• +7 (495) -76-22-22 — Телефон для звонков из-за рубежа или с мобильных телефонов в роуминге.
• Телефоны территориальных инспекций (ИФНС) можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения».

Электронный адрес

Направить обращение или задать вопрос можно через специальный веб-интерфейс на сайте ФНС в разделе «Обратиться в ФНС России». Электронная почта напрямую не публикуется для предотвращения спама, однако вся переписка ведется через защищенные каналы Личного кабинета или формы обращений.

Личный кабинет

Для ИП наиболее удобным способом взаимодействия с государством является Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru). Для входа используется Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) или учетная запись портала Госуслуг (ЕСИА).

Возможности Личного кабинета ИП:

• Просмотр начисленных страховых взносов (включая 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.);
• Онлайн-оплата взносов без формирования бумажных квитанций;
• Подача уведомлений об уменьшении суммы налога по УСН;
• Сверка расчетов с бюджетом;
• Получение требований и решение вопросов без личного визита в инспекцию.

Личный прием и график приема

Если электронных сервисов недостаточно, предприниматель может посетить налоговую инспекцию лично.

График приема

Стандартный график работы большинства территориальных ИФНС:

• Понедельник — Среда: 09:00, 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота — Воскресенье: выходной

Примечание: В первую и последнюю субботу месяца инспекции могут работать по графику с 10:00 до 15:00. Рекомендуется записываться на прием через онлайн-сервис на сайте ФНС, чтобы избежать очередей.

Отделы

В структуре ФНС вопросами индивидуальных предпринимателей занимаются следующие подразделения:

1. Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам КБК, сроков уплаты и заполнения платежных поручений.
2. Отдел уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов: администрирование взносов ИП за себя и за работников, контроль за поступлением 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
3. Отдел камеральных проверок: проверка корректности уменьшения налога по УСН на сумму взносов, анализ поданных уведомлений.
4. Отдел урегулирования задолженности: работа с ИП, имеющими просроченную задолженность по страховым взносам.

Руководство

Высшее руководство Федеральной налоговой службы, курирующее общие вопросы администрирования страховых взносов и работы с малым бизнесом:

• Руководитель ФНС России: Данилов-Данильян Михаил Владимирович (или актуальный руководитель на момент обращения).
• Заместитель руководителя ФНС России, курирующий администрирование страховых взносов: отвечает за методологическую работу и разъяснение законодательства (включая публикацию писем, таких как письмо от ЕА-36).
• Руководители УФНС по субъектам РФ: решают региональные вопросы, в т.ч. касающиеся налоговых каникул (например, руководитель УФНС по Удмуртской Республике).

Отзывы

Отзывы предпринимателей об оплате взносов и взаимодействии с ведомством в последние годы показывают положительную динамику:

• Плюсы: Переход на администрирование через ФНС и развитие Личного кабинета значительно упростили жизнь ИП. Теперь не нужно ходить в два ведомства (ФНС и ПФР), все данные консолидированы в одном месте. Предприниматели отмечают удобство автоматического расчета 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в сервисах ФНС.
• Минусы: Главной болью остается сложность в понимании механизма уменьшения налога по УСН при совмещении с патентом (ПСН). Многие ИП сталкиваются с тем, что налоговая не принимает уведомление об уменьшении суммы налога из-за ошибок в расчете долей взносов, приходящихся на УСН и ПСН.
• Общая оценка: Система становится прозрачнее, однако из-за частых изменений законодательства (как переходные периоды с ОСНО на УСН в 2024-2025 гг., так и новые правила 2026 года) предпринимателям приходится регулярно следить за разъяснениями ФНС, чтобы избежать штрафов и пеней.