Одним из важнейших вопросов для индивидуального предпринимателя при найме персонала является уплата страховых взносов. С 2023 года функции администрирования страховых взносов перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС), а не к Пенсионному фонду, однако привычка называть эти отчисления «платежами в пенсионный фонд» среди предпринимателей осталась. В 2026 году правила и тарифы остаются актуальными, и каждому работодателю важно знать их досконально;

Размер страховых взносов за работника в 2026 году

Индивидуальный предприниматель, выступая в роли работодателя, обязан начислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы каждого сотрудника. Базовый совокупный тариф составляет 30% от суммы выплат, не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов.

Распределение тарифов выглядит следующим образом:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%
• На обязательное медицинское страхование (ОМС), 5,1%
• На обязательное социальное страхование (ОСС) (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 2,9%

Таким образом, если вы выплачиваете работнику заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц, дополнительно вам необходимо начислить 15 000 рублей (30%) в качестве страховых взносов.

Дополнительные взносы

Не стоит забывать про дополнительные тарифы:

1. Взносы на травматизм — тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности (от 0,2% до 8,5%). Эти взносы по-прежнему уплачиваются в Социальный фонд России (СФР).
2. Дополнительные взносы за вредные условия труда — от 2% до 9% в зависимости от подкласса условий труда (3.1 – 4).

Льготные режимы налогообложения

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, действуют пониженные тарифы:

• УСН (с объектом «доходы») и ПСН (патент), как указано в актуальной информации, с 2025 года при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» и ПСН, ИП уплачивает взносы за работников только на обязательное пенсионное страхование (22%). Взносы на ОМС и ОСС (на случай нетрудоспособности) не уплачиваются (за исключением травматизма).

Взносы ИП «за себя»

Помимо взносов за работников, ИП обязан уплачивать страховые взносы за самого себя. Они состоят из фиксированной части и дополнительного 1%-го взноса:

• Фиксированная часть — уплачивается до 31 декабря текущего года.
• 1% с доходов свыше 300 000 рублей, уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2024 год этот взнос нужно уплатить до 1 июля 2025 года.

Контакты для обращений

Поскольку страховые взносы (кроме травматизма) администрирует ФНС, все вопросы по расчетам и уплате следует направлять в налоговую службу. Вопросы по пособиям и травматизму — в Социальный фонд России (СФР).

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru
• СФР (бывший ПФР и ФСС): sfr.gov.ru

Горячая линия

• ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
• СФР: ###-###-#### (единый контакт-центр)

Номера телефонов

Для решения специфических вопросов лучше обращаться в территориальные органы:

• Контакты вашей инспекции ФНС можно найти на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты и обращения» -> «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
• Телефон горячей линии вашей инспекции обычно указан на стенде в налоговой или в Личном кабинете.

Электронный адрес

Направить обращение в ФНС можно через специальный сервис на официальном сайте: https://www.nalog.gov.ru/rn77/apply_fts/. Электронная почта напрямую для обращений граждан не используется, вся коммуникация ведется через веб-формы и Личный кабинет.

Личный кабинет

Вся актуальная информация о сальдо по страховым взносам, начислениях и требованиях отображается в:

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС — основной инструмент для просмотра расчетов по страховым взносам и формирования платежных поручений.
• Личный кабинет на сайте СФР — для проверки статуса по пособиям и взносам на травматизм.

Личный прием

Если электронные сервисы не помогли разрешить проблему, ИП может записаться на личный прием к руководству или специалистам инспекции.

График приема

Стандартный график работы территориальных инспекций ФНС:

• Понедельник – Среда: 09:00 – 18:00
• Четверг: 09:00 – 20:00
• Пятница: 09:00 – 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

График приема граждан руководством обычно отличается от общего графика работы инспекции. Запись на личный прием к руководителю или его заместителям осуществляется через онлайн-сервис на сайте ФНС.

Отделы

Вопросы страховых взносов за работников решают следующие подразделения:

• Отдел уплаты налогов и сбора задолженности, по вопросам возникновения недоимки и принудительного взыскания.
• Отдел камеральных проверок — если возникли вопросы по результатам проверки Расчета по страховым взносам (РСВ).
• Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по заполнению отчетности и тарифам.

Руководство

В случае грубых нарушений или нерешенных проблем можно обратиться к руководству УФНС по вашему региону. Структура руководства включает:

• Руководитель УФНС — осуществляет общее руководство.
• Заместители руководителя — курируют конкретные направления (например, курирование налогообложения физических лиц и ИП).
• Руководитель территориальной ИФНС — решает локальные вопросы на уровне района.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о взаимодействии с ФНС и СФР по вопросам уплаты взносов за работников носят разный характер:

• Позитивные: Многие отмечают удобство Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП), которые объединили все взносы и налоги в один платеж, а также автоматизацию сверки через Личный кабинет ИП.
• Негативные: Жалобы часто связаны с путаницей при переходе на новые правила (с ПФР на ФНС), сложностями в заполнении персонифицированных сведений и длительными ответами на обращения через сайт. Также предприниматели отмечают высокую финансовую нагрузку, особенно при применении ОСНО, где совокупный тариф достигает 30%.

Важно: Своевременная уплата страховых взносов за работников — залог отсутствия блокировок расчетных счетов и штрафных санкций со стороны ФНС. При возникновении сложностей всегда используйте сервисы официального сайта налоговой службы или записывайтесь на консультацию к инспектору.