Уплата страховых взносов (ранее — налогов в пенсионный фонд) для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН) имеет свои строгие правила и нюансы. С 2023 года администрированием этих платежей занимается Федеральная налоговая служба (ФНС)‚ а не Пенсионный фонд‚ поэтому все взносы перечисляются в Казначейство России с использованием КБК для Единого налогового счета (ЕНС) и с назначением платежа «Единый налоговый платёж».
В данной статье мы подробно разберем актуальные тарифы‚ правила уменьшения налога‚ а также предоставим все необходимые контакты и информацию для взаимодействия с ФНС.
Описание: страховые взносы на УСН
Страховые взносы на УСН делятся на две основные категории:
- Фиксированные взносы за себя (для ИП) — обязательные платежи‚ размер которых устанавливается государством на год. В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей.
- Дополнительный взнос 1% — уплачивается с дохода‚ превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Например‚ максимальная величина дополнительных взносов за 2024 год составляет 277 571 рубль‚ а за 2025 год — 300 888 рублей.
- Взносы за работников — начисляются с выплат наемным сотрудникам и включаются в состав расходов по УСН (для объекта «Доходы минус расходы»). Взносы на случай болезни и материнства (ВНиМ) ИП платят добровольно.
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
Одна из главных льгот для предпринимателей, возможность уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов:
- ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% на страховые взносы за себя.
- ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50% от суммы налога. Учитываются взносы за себя и фактически уплаченные взносы за сотрудников (с учетом 50-процентного ограничения).
Сроки уплаты взносов изменились: дополнительный взнос 1% за 2024 год (например‚ 5 000 или 7 000 рублей при доходе 1-1‚5 млн) необходимо уплатить до 1 июля 2025 года. В бухгалтерском учете начисленные взносы отражаются проводкой Дт 69.09 Кт 68.90.
Контакты для обращений
Поскольку Пенсионный фонд более не администрирует платежи ИП и ООО на УСН‚ все вопросы решаются через Федеральную налоговую службу (ФНС России).
Официальный сайт
Вся актуальная информация‚ расчеты и платежные документы формируются через официальный сервис ФНС:
Сайт: nalog.gov;ru
Горячая линия
Для оперативного решения вопросов по Единому налоговому счету (ЕНС)‚ страховым взносам и УСН работает единый контактный центр:
Телефон: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
Номера телефонов
- Единый контакт-центр ФНС: ###-###-####
- Телефон доверия ФНС: +7 (495) -13-07-70 (для сообщений о коррупции и фактах нарушения законодательства)
- Справочная служба ИФНС России №1 по г. Москве (пример): +7 (495) -00-40-40 (номера территориальных инспекций зависят от вашей прописки/регистрации юрлица)
Электронный адрес
Направить обращение или задать вопрос можно через электронные сервисы на сайте ФНС. Прямая электронная почта для обращений граждан:
Email: info@nalog.ru (для общих вопросов) или через сервис «Обращение в ФНС России» в Личном кабинете.
Личный кабинет
Основной инструмент взаимодействия с налоговой — Личный кабинет индивидуального предпринимателя или Личный кабинет юридического лица.
- Личный кабинет ИП: Доступен по ссылке lkip.nalog.ru. Позволяет видеть сальдо ЕНС‚ формировать платежи‚ подавать декларации по УСН и видеть начисленные страховые взносы.
- Личный кабинет ЮЛ: Доступен по ссылке lkgul.nalog.ru. Функционал аналогичен‚ адаптирован для организаций.
Вход осуществляется через ЭЦП (усиленную квалифицированную электронную подпись) или через учетную запись ЕСИА (Госуслуги).
Личный прием
Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС). Для личного приема необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации ИП или юридического адреса ООО.
Адрес центрального аппарата ФНС России: 127381‚ г. Москва‚ ул. Неглинная‚ д. 23.
График приема
Стандартный график работы территориальных ИФНС (может незначительно отличаться в зависимости от региона):
- Понедельник — Среда: с 09:00 до 18:00
- Четверг: с 09:00 до 20:00
- Пятница: с 09:00 до 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
Примечание: Вторая и четвертая суббота месяца могут быть рабочими (с 10:00 до 15:00)‚ если на эти дни выпадает крайний срок уплаты налогов или подачи отчетности.
Отделы
В структуре ФНС вопросами УСН и страховых взносов занимаются следующие подразделения:
- Отдел работы с налогоплательщиками, консультирование по вопросам КБК‚ сроков уплаты‚ заполнения деклараций по УСН.
- Отдел урегулирования задолженности — вопросы пени‚ штрафов‚ принудительного взыскания неуплаченных взносов и налогов.
- Отдел камеральных проверок — проверка деклараций УСН‚ контроль правильности уменьшения налога на страховые взносы.
- Отдел учета налогоплательщиков — регистрация‚ снятие с учета‚ выдача выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Руководство
Руководство Федеральной налоговой службы:
- Руководитель ФНС России: Данильченко Алексей Владимирович
- Первый заместитель руководителя: Саакян Эдуард Вартанович (курирует вопросы администрирования страховых взносов)
- Заместитель руководителя: Сатин Дмитрий Владимирович
Отзывы
Отзывы предпринимателей о взаимодействии с налоговой по вопросам уплаты взносов на УСН носят полярный характер:
- Положительные стороны: Переход на ЕНС и оплату через Казначейство упростил учет — не нужно платить по разным реквизитам в ПФР и ФФОМС. Возможность уменьшить налог на 100% для ИП без сотрудников остается одной из самых популярных и востребованных льгот. Удобство Личного кабинета для отслеживания сальдо.
- Отрицательные стороны: Многие ИП отмечают путаницу со сроками уплаты дополнительного 1% взноса (до 1 июля следующего года) и сложность расчета вычета при наличии работников (ограничение в 50%). Также в отзывах часто встречаются жалобы на долгое дозванивание на горячую линию в период сдачи деклараций и сложности с поиском правильного КБК в первые месяцы перехода на ЕНП.
Для избежания штрафов и пеней‚ предпринимателям на УСН рекомендуется регулярно проверять состояние своего Единого налогового счета через Личный кабинет и своевременно погашать задолженность по страховым взносам.